一、免稅申報
在出口當(dāng)月，根據(jù)出口專用發(fā)票和核銷單號碼在電子口岸查詢報關(guān)單信息，然后根據(jù)查詢的報關(guān)單信息和出口專用發(fā)票在次月納稅申報期內(nèi)，在出口免抵退稅申報軟件中進行免稅錄入申報。
二、退稅申報
產(chǎn)品出口后，大約一個月左右，就能收到報關(guān)單等，收到后先在電子口岸進行出口退稅報送和出口收匯交單，并在“國稅局已接受”狀態(tài)下，才可在納稅申報期內(nèi)，在出口免抵退稅申報軟件中進行退稅申報，出口退稅申報過程：先預(yù)申報，并打印預(yù)申報回執(zhí)，再正式申報打印申報回執(zhí)。以上根據(jù)國稅要求附報紙質(zhì)資料。
每年國稅部門組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)的，從7月1日起我們地區(qū)換新系統(tǒng)了，程序有可能有變化。
問題是：有一筆出口報關(guān)單上的出口日期是9/3號，最晚在什么時候能報退稅啊？很奇怪的是問國稅局的人他說最晚是1月15號前申報退稅，但不是90天內(nèi)要退稅結(jié)束嗎？到底應(yīng)該怎么算起？
答復(fù)：以出口報關(guān)單上"出口日期" 算起，90天之內(nèi)收齊單證，打印退稅申報表，送到你司所屬的退稅局。只要退稅局接收了單據(jù)，就可以等著收退稅款了。
如果單證收齊，信息齊全，預(yù)審無誤的情況下，申報手續(xù)很快。出口退稅大致程序是： 收齊單證 → 錄入退稅申報系統(tǒng) → 上傳預(yù)審信息到退稅局 → 收到預(yù)審反饋信息無誤 → 打印退稅正式申報表，拷U盤 → 帶上裝訂好的單證，退稅正式申報表，U盤 → 送到退稅局并被接收。
如果在出口日期后90天之內(nèi)由于某些原因不能按時申報退稅的，請?zhí)崆稗k理"退稅延期申報"備案。 如果延期備案成功，你就可以推遲申報時間。 各地的程序會有所不同， 具體還請問一下你司所屬的退稅局。
現(xiàn)在出口退稅的納稅人分三種：一種是生產(chǎn)型企業(yè)，一種是外貿(mào)型企業(yè)，一種是小規(guī)模企業(yè)。
出口退稅有免抵退三種管理辦法，出口的貨物都是免征增值稅的，根據(jù)出口商品的鼓勵程度，退還部分或全部進項稅。生產(chǎn)型的企業(yè)由于有國內(nèi)銷售的部分，所以會產(chǎn)生銷項稅，當(dāng)進項稅大于銷項稅的時候，根據(jù)前期的期末留底做比較，取小來產(chǎn)生退稅。
外貿(mào)企業(yè)的話就是按商品的退稅率乘以增值稅發(fā)票上的稅額進行退稅。小規(guī)模企業(yè)是免稅的，即征3%退3%。
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