稅務自查 | 香港公司主動合規（做審計）有多重要？

香港公司主動合規(做審計)的必要性

為助力企業更好的“走出去”、強化企業稅務風險的意識，瑞豐德永近期展開了稅務自查活動，主動為客戶進行合規審查。今天我們就客戶的香港公司稅務合規情況，向大家展開說明，香港公司主動合規（做審計）有多重要。
 
要知道，注冊了香港公司后每年都須進行做賬審計，即使是沒有任何運營，每年也需要做審計，進行利得稅報稅，無運營、無收入、無利潤都不是逾期報稅和不報稅的理由。
 
主動合規(做審計)的必要性
遵循法律規定：
1. 根據香港法例第112章，香港稅務局有權向任何在香港注冊之有限公司發出利得稅報稅表，并要求公司董事向稅務局申報公司所得利潤及任何有關之財務資料。
 
2. 根據香港法例第622章，董事須就有關財政年度擬備符合第380及383條的綜合報表，并就每個財政年度委聘香港執業會計師為公司賬目進行核數（審計）。
 
3. 保存業務紀錄
? 稅務條例第51C條規定每名在香港經營某行業、專業或業務的人，須就其入息及開支，以及在該行業、專業或業務方面的資產及負債，以英文或中文備存足夠的紀錄，以便其應評稅利潤易于確定；
? 該等紀錄須保留為期最少7年；
? 無合理辯解而未能遵辦稅務條例的規定，最高罰款為$100,000
? 稅務條例所列出的紀錄，包括：─
a.記錄收入及付款，或入息或開支的帳簿；
b.憑單、銀行結單、發票、收據；
c.該人在該行業、專業或業務方面的資產及負債紀錄；
d.該人日常在該行業、專業或業務方面所收取及支出的一切款項的一切記項的紀錄；
e.凡該行業、專業或業務涉及貨品買賣─
         i.在該行業、專業或業務時所購買及售賣的一切貨品、出售的紀錄，該紀錄須顯示有關貨物及買賣雙方的足夠細節，以令局長能輕易核實該等貨物的數量及價值及買賣雙方的身分，以及與前述事項有關的一切發票；
         ii.該人于年結當日所持的營業存貨的陳述書，以及清點存貨的一切紀錄，而有關的營業存貨陳述書乃根據該等紀錄而編制的；
f.凡該行業、專業或業務涉及提供服務，須顯示所提供的服務的足夠細節，以令局長能輕易核實各記項的紀錄。
 
4. 香港公司進行審計時公示公司的運營狀況，即向相關人員（如股東）社會和特定部門（如稅務局、銀行等）做出資產和運營狀況的公信力報告，此報告也可作為香港商業移民資料。
 
提醒：逃稅是一項刑事罪行，一經定罪，最高刑罰是罰款$50,000，另加相等于少徵稅款三倍的罰款及可判處監禁3年。
 
除了罰款與處罰，不做審計還可能會對企業造成以下影響：
1. 影響香港公司其他業務事項的辦理，例如：轉股轉董會企業并購等會被要求提供最新審計報告。
2. 銀行賬戶被凍結，隨著香港本地銀行對已有的本地銀行賬戶監管越來越嚴格，銀行會定期發出調查信函，要求香港公司遞交最新年度審計報告，如未能及時遞交，那么銀行賬戶有可能被凍結。
3. 影響公司信譽，多年累積的客戶信任度，可能會因為您的企業沒有正常進行審計申報稅務，而被客人知道后導致信譽掃地；
4. 公司相關人員出入境被限制，若被認為故意拖欠稅款，公司相關人員將可能面臨限制出入境，從而影響公司正常業務運營。
 
最后還需強調，一旦您注冊了香港公司，無論有無運營，都需要做審計報告，審計報告必須由第三方香港執業持牌會計師，對該香港公司賬目進行“核數”。如果您的香港公司有上述的稅務風險，請務必及時、主動進行合規處理，消除風險。
 
瑞豐德永提醒
做賬審計是企業最基本的稅務合規事項，如果想要在“走出去”過程中，走的更遠更穩，更要注意這些細小的合規事項，千萬不要因小失大，造成損失影響企業聲譽與業務的正常開展。