稅務稽查重點
根據日本稅務新規，日本JCT發票制度將于10月1日起執行。制度生效后，賣家的日本客戶將不可以直接申請進項稅抵扣了哦，除非賣家或者供應商能夠提供有JCT編號的合規發票。并且賣家要定期提交JCT納稅申報表。
與此同時，日本稅局也加強了對稅務的監管，針對惡意逃稅行為開展大規模查稅行動，惡意逃稅者一旦被調查，除補繳稅金之外，涉及逃稅的企業或相關人員還可能面臨罰款或實施監禁等處罰。
稅務稽查重點
此次日本稅務調查的方向主要有三個：
1、利用外國公司進行虛假付款
例如，A公司、B公司等與詐騙者串通，向其在日本代表的外國法人進行虛假付款。
不僅是納稅人，欺詐同伙也被指控通過記錄費用等方式逃稅或所得稅，或者在交易所轉移加密資產的交易中偽裝成外國公司。
2、涉嫌利用出口貨物銷售大廳騙取消費稅退稅
例如，C公司除日常用品出口銷售外，還經營出口商品銷售網點。并與詐騙者串通，假裝從同一公司的法人那里購買化妝品等。虛構應稅采購記錄，在出口商品銷售層向外國游客銷售化妝品等。冒充免稅銷售額，騙取或試圖騙取消費稅等的退稅。
3、未報告外匯交易利潤
例如，通過外匯保證金交易，隱藏收入，免征所得稅。
稅務調查流程
1、收集信息，包括電視、保值、雜志、網絡、信件、進口、CRS、外國財產記錄等；
2、內容審查；
3、申請許可證；
4、強制調查；
5、扣押證據；
6、證據材料審查，基于稅收協定的信息交換數字取證；
7、問題調查；
8、調查文件摘要；
9、對檢察官的指控；
10、檢察官的調查；
11、被法庭起訴；
12、判決。
日本JCT注冊要求
1、基準期內銷售額超過1000萬日元的企業。
2、特殊期內銷售額超過1000萬日元的企業。
3、注冊資本金超過1000萬日元的企業（日本本土企業才有強制作用）。
JCT注冊時效一般為2-3個月，主要看當地稅局當前處理的速度。
日本國稅廳建議，要想在 2023 年 10 月 1 日前獲得日本消費稅登記號，應該在 2023 年 3 月 31 日之前提交申請。海外賣家通過向稅務代理提交注冊資料，稅務代理向國稅廳遞交后會先下發法人番號（13位數字組成），然后日本稅務代理人再向稅局提交授權代理申請，才能激活JCT注冊號，JCT注冊號由T+法人番號組成。太晚申請可能會遇上扎堆注冊高峰，影響下號時效以及后續店鋪的運營。
目前針對賣家的歷史稅務問題，賣家可以選擇主動披露或申報歷史銷售情況。您可以在申報窗口期選擇補稅或在稅局要求情況下主動配合進行補繳。
