新加坡主要稅賦
近些年來，新加坡飛速發(fā)展，吸引了全球眾多知名企業(yè)在新加坡設(shè)立公司。新加坡轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)，銀行業(yè)務(wù)，金融服務(wù)等業(yè)務(wù)都相當(dāng)發(fā)達(dá)。新加坡競爭力逐步增強，不僅得益于新加坡的親商政策，還得益于新加坡的低稅率環(huán)境。
新加坡采用單一稅制。美國、中國等國家，稅種多，采用全球征稅的原則。而新加坡的稅種少，稅率低，采取屬地征稅原則，且是單一稅制。
新加坡現(xiàn)行主要稅種有：企業(yè)所得稅、個人所得稅、消費稅、不動產(chǎn)稅、印花稅、車船稅等。此外還有預(yù)提稅，關(guān)稅、博彩稅以及引進外國勞工的新加坡公司征收的勞工稅等等。無資本利得稅和遺產(chǎn)稅。
新加坡稅籌規(guī)劃工作
新加坡統(tǒng)一企業(yè)所得稅稅率17%，對于海外投資者來說，新加坡非常適合規(guī)劃稅籌。盡管新加坡公司的稅率低，但是合理規(guī)劃稅務(wù)能夠幫助企業(yè)節(jié)約更多的稅務(wù)成本，新加坡政府還有很多稅收上的優(yōu)惠政策。
1. 接受資本性質(zhì)收入而不是經(jīng)營性質(zhì)收入，比如買公司的股份合算還是買公司的資產(chǎn)合算。
2. 確保收入來源地不在新加坡，海外收入帶入新加坡在某些條件下是免稅的。
3. 利用法定稅收減免的利益，一個典型的例子，給高級行政人員是實物收益而不是納入的薪酬待遇。
4. 減少或避免浪費可扣稅費用，一個典型的例子是避免接收免稅股息收入的集團控股公司中產(chǎn)生利息支出，因為這個利息支出是不可扣稅的，但是如果這個貸款是用來買設(shè)備，因為貸款而產(chǎn)生的利息支出是可扣稅的。
5. 申請現(xiàn)有的政府稅收優(yōu)惠。
新加坡企業(yè)所得稅
新加坡對內(nèi)外資企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅政策。新加坡企業(yè)所得稅普通稅率為17%。所有在新加坡投資的支出或利潤都要繳納所得稅，除非是在所得稅法案中特別規(guī)定減免的。這些免除的收入包括股份和信托基金的紅利以及固定存款的利息。
無論是本地企業(yè)還是外國企業(yè)，都必須對在新加坡境內(nèi)取得的收入以及在新加坡收到的海外收入依法納稅。新加坡根據(jù)公司的控制和管理職能是否在新加坡，對納稅人分為居民公司和非居民公司兩類。
一般而言，居民公司與非居民公司的計稅基礎(chǔ)基本相似。不過，居民公司可以享受下列稅收優(yōu)惠政策，但非居民公司卻無權(quán)享受：
1. 居民公司有權(quán)享受新加坡與其他國家簽訂的避免雙重征稅協(xié)定(DTA)中規(guī)定的優(yōu)惠待遇。
2. 對居民公司從境外取得的股息、其海外分支機構(gòu)的利潤以及來自境外的服務(wù)收入實行稅收減免。
3. 新成立的居民公司可享受最長三年的稅收減免。
企業(yè)所得稅豁免計劃
1. 新公司稅務(wù)豁免計劃
新成立的新加坡居民公司可享受最長三年的稅收減免，應(yīng)稅收入豁免金額最高可達(dá)125,000新元。從2020 稅務(wù)年度起，新成立的新加坡稅務(wù)居民公司首三年的應(yīng)稅收入中，首100,000 新元的部分可獲得 75% 免稅，100,001-200,000 新元的部分可獲得 50%的稅收減免。
2. 已運營企業(yè)部分稅務(wù)豁免計劃
從2020納稅年開始，對于已經(jīng)運營超過三年的企業(yè)，應(yīng)稅收入中首 10,000 新元可享受 75%的所得稅減免，之后的應(yīng)稅收入的 190,000 新元可享受 50%的所得稅減免。
3. 稅金減免計劃
相較于納稅年度2019，納稅年度2020的企業(yè)所得稅折扣從20%提高到25%，扣稅上限也由10,000新元上調(diào)至15,000新元。
4. 虧損抵前稅務(wù)補貼計劃
為協(xié)助企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟下滑所帶來的現(xiàn)金流問題，政府在2020年財政預(yù)算案中推出了加強版的虧損抵前計劃，該計劃允許企業(yè)將2020納稅年度符合扣除資格的稅務(wù)虧損轉(zhuǎn)移可追溯到前三個納稅年度，從而得到稅務(wù)補貼。這項減免計劃的最高限額為100,000新元。
