馬來西亞數(shù)碼企業(yè)稅務(wù)優(yōu)惠計劃
馬來西亞數(shù)碼經(jīng)濟機構(gòu)(Malaysia Digital Economy Corporation)于2024年5月31日推出了新的數(shù)碼企業(yè)稅務(wù)優(yōu)惠計劃，開放予從事合資格活動的公司申請稅務(wù)優(yōu)惠。合資格活動包括人工智能或大數(shù)據(jù)分析；物聯(lián)網(wǎng)；網(wǎng)絡(luò)安全；云端；區(qū)塊鏈；無人機技術(shù)；創(chuàng)意媒體技術(shù)，包括延展實境和混合實境；具有嵌入式軟件的集成電路設(shè)計；機械人或自動化；先進(jìn)網(wǎng)絡(luò)連接；和電訊技術(shù)。
優(yōu)惠分為新投資和擴展業(yè)務(wù)兩大類別。在新投資類別下，相關(guān)企業(yè)可就合資格知識產(chǎn)權(quán)收入享受0%稅率，合資格非知識產(chǎn)權(quán)收入的稅率則為5%或10%，優(yōu)惠期最長可達(dá)10年。他們也可以選擇投資稅務(wù)抵免，以范圍介乎60%至100%的合資格活動資本支出，抵銷最多100%的法定收入，優(yōu)惠期最長可達(dá)5年。
至于擴展業(yè)務(wù)類別，相關(guān)企業(yè)可以選擇按15%稅率繳納所得稅，優(yōu)惠期最長可達(dá)5年；又或者選擇投資稅務(wù)抵免，以范圍介乎30%至60%的資本支出，抵銷最多100%的法定收入，優(yōu)惠期最長可達(dá)5年。
馬來西亞稅收概況
馬來西亞的主要稅種以及稅率情況如下：
1、公司所得稅：基礎(chǔ)稅率為24%。中小型居民企業(yè)取得的第一個60萬馬幣以內(nèi)的所得適用稅率為17%，超過部分的所得適用稅率為24%。
2、個人所得稅：個人所得稅居民個人采用0~30%的累進(jìn)稅率；非居民個人按照30%的統(tǒng)一稅率征收。
一年內(nèi)在馬來西亞居住滿182天或以上者，屬于居民個人，應(yīng)就其應(yīng)納稅所得繳納個人所得稅。5000馬幣及以下，免于征收；從5001馬幣到200萬馬幣，依據(jù)個人所得由低至高，稅率從1%累進(jìn)到28%；超過200萬馬幣部分的稅率為30%。
3、銷售稅和服務(wù)稅：銷售稅和服務(wù)稅，銷售稅稅率10%或5%，服務(wù)稅稅率6%。
4、進(jìn)口稅：基礎(chǔ)稅率為2%~300%。大多數(shù)進(jìn)口貨物需繳納進(jìn)口稅，稅率分從價稅和特定稅，從價稅率介于2%~300%之間。
5、出口稅：基礎(chǔ)稅率為0~20%。對包括原油、原木、鋸材和棕櫚油等在內(nèi)的資源性產(chǎn)品出口征收出口稅。
馬來西亞公司未如期報稅的后果
馬來西亞公司不報稅會收到馬來西亞內(nèi)陸稅收局的罰款率：
1、指定提交報稅申報表的截止日期起計不超過或是12個月（1年）：20%；
2、指定提交報稅申報表的截止日期起計不超過或是24個月（2年）：25%；
3、指定提交報稅申報表的截止日期起計不超過或是36個月（3年）：30%；
4、指定提交報稅申報表的截止日期起計超過36個月（3年以上）：35%。
總之，進(jìn)入馬來西亞市場，注冊馬來西亞公司是在馬來西亞落腳的第一步，而稅務(wù)申報是公司在馬來西亞站穩(wěn)腳跟的基礎(chǔ)。稅收方面的知識比較復(fù)雜，建議選擇專業(yè)且靠譜的會計機構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)申報的工作，避免出現(xiàn)不能按時申報，少報漏報的情況。
