2020年元旦起，美國新稅法正式實施：隱瞞中國境內賬戶，或面臨重罰及刑牢！

《海外賬戶納稅法案》下月正式執行

 所有美國公民、美國綠卡持有人，以及常住美國的人士注意了：從2019年12月31日開始，美國國稅局IRS，將最終結束其長期運行的《海外賬戶納稅法案》(FATCA“肥咖”條款)寬限期。寬限期一旦結束，只要你賬戶符合“美國人身份”(后文有詳細解讀)，就必須提供美國稅號(TIN)，海外賬戶被查出沒有申報，除了會面臨高額罰款外，賬戶會被美國國稅局凍結，甚至面臨刑事處罰!這意味著希望避免賬戶凍結的美國納稅人，現在只有不到一個星期的時間，來應對可能的后果。

《海外賬戶納稅法案》(FATCA)主要內容：英文全名 Foreign Account Tax Compliance Act，在華人圈中又被稱為[肥咖條款]。海外賬戶納稅法案(FATCA) 是一項新的美國法律，其宗旨在于確保美國政府，能夠針對在美國境外持有金融資產的美國人征收相應稅款。

1. 針對美國納稅人

條款要求所有美國納稅人，每年報告在美國境外持有的所有資產，如果美國居民沒有申報其超過一定金額的海外賬戶，就會受到處罰：如未申報，一旦被查出，可能面臨1萬美元罰款如IRS 通知后還是未申報，可高達5萬美元罰款如少報或漏報，可被征收高達額外40%未申報資產總額的罰金。

2. 針對海外金融機構

外國實體/非實體的金融機構，像銀行、證券、投資投顧等，也必須向美國國稅局(IRS)披露「美國納稅人」個人數據及其在銀行持有的資產價值。披露的信息包括，每年報告美國人在其機構的持有人的姓名、地址、稅務識別號碼(TIN)、帳戶余額、以及該年度賬戶上的存款和取款等交易記錄。不配合美國國稅局要求的外國金融機構，不僅將被排除在美國市場之外，該機構與客戶的美國來源所得或在美國的投資利潤需要扣繳30%的懲罰稅率。如果美國公民或公司未能遵守這一新規的要求，就必須向IRS提供合理的解釋，否則將面臨賬戶被凍結的風險，在極端情況下，還會受到刑事起訴。

條款頒布時間:頒布于2010 年3 月18 日，2014年生效運行，目前已有113個國家與地區加入，包括中國。

美國國稅局提供了3年的寬限期。在寬限期內(目前仍有效)，外國金融機構只有在已有記錄的情況下，才被要求提供美國客戶的信息。

正式執行時間：2020年1月開始，正式全面執行。

▲ 截圖來源IRS官網

受影響人群：

①美國公民;

②持有綠卡的永居公民;

③外國人于課稅的日歷年在美停留超31天，且3年內在美居留天數加權達183天(本年度停留天數乘1，上年停留天數乘1/3，前年停留天數乘1/6)。

當然，沖擊最大的是那些在美國境外擁有非法所得，并試圖把這些資產藏在美國的人。

豁免情況：

A或G簽證(但不包括A-3或G-5)的美國個人，持有J或Q簽證的美國教師或實習生，持有F、J、M、或Q簽證，或在美國境內參加慈善體育賽事的專業運動員，不受183天規則限制。

需申報的項目：

①為投資而持有的外國金融賬戶;

②外國非賬戶資產，例如外國股票和證券、外國金融工具、與非美國人的合同以及在外國實體中的利益;

③不僅指銀行賬戶，還包括退休賬戶和人壽保險計劃。

(美國金融機構的海外分公司可豁免)

下列任一編碼均可用作美國稅號TIN：

①EIN 雇主識別碼(是美國聯邦稅務局識別每個公司納稅人的編號);

②ITIN 個人納稅人識別號(非美國公民沒有SSN社安號但又有報稅需求的個人設立的報稅號);

③SSN 社會安全號碼。

新法意義：

①旨在防止美國公司和個人在非美國境內藏匿資產;

②為逃避或逃避繳納美國稅款而開設的帳戶;

③通過對這些外國持有的資產征稅，美國增加了收入來源，這些收入被用于刺激就業的激勵賬戶。