減輕遺產(chǎn)稅負(fù)擔(dān)
設(shè)立信托是對(duì)財(cái)富的一種保護(hù)和傳承,使得財(cái)富能夠在代代延續(xù)中傳承下去,不可撤銷信托是信托模式中的一種,何為不可撤銷信托呢?不可撤銷信托是“可撤銷的信托”的對(duì)稱。信托證書中未附撤銷條款因而財(cái)產(chǎn)委托人無(wú)信托撤銷權(quán)的信托。不可撤銷信托的優(yōu)勢(shì)只要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
減輕遺產(chǎn)稅負(fù)擔(dān)
愿意每年捐錢的富人可以用這些資金購(gòu)買“不可撤銷的人壽保險(xiǎn)信托”中的人壽保險(xiǎn),這可能有助于他們?cè)谌ナ罆r(shí)避免繳納遺產(chǎn)稅。另一個(gè)是“委托人留存年金信托”,它為創(chuàng)建者提供了幾年的固定收入來(lái)源,并可能允許一些本金免去家庭成員的遺產(chǎn)稅。他們還可以創(chuàng)建一個(gè)“慈善剩余信托 Unitrust”現(xiàn)在向家人支付收入,并在他們?nèi)ナ罆r(shí)將剩余的信托基金留給慈善機(jī)構(gòu)。只有在極少數(shù)情況下,受托人和受益人可以是遺產(chǎn)稅籌劃信托中的同一個(gè)人,并且您必須至少有一個(gè)無(wú)利害關(guān)系的一方作為共同受托人,并且他/她有權(quán)否決您的指示。
幫助殘疾人有資格獲得政府福利
療補(bǔ)助和補(bǔ)充保障收入的殘疾受益人有嚴(yán)格的收入和資產(chǎn)限制——如果他們擁有或收到太多錢,他們可能會(huì)失去這些政府福利。不可撤銷的信托可以保護(hù)收入和資產(chǎn),因此不會(huì)超過(guò)這些限制。這些“醫(yī)療補(bǔ)助信托”的受托人永遠(yuǎn)不可能是信托的委托人。就像遺產(chǎn)稅籌劃信托一樣,受益人已被剝奪了對(duì)信托的實(shí)質(zhì)性控制權(quán),因此繼續(xù)享受政府福利,因?yàn)樾磐匈Y金不計(jì)入受益人自己的資產(chǎn)和收入。
保護(hù)您的資產(chǎn)免受訴訟
保護(hù)您的資產(chǎn)免受債權(quán)人的侵害通常要求信托是不可撤銷的,并且受托人和受益人必須是無(wú)關(guān)聯(lián)方(或者最多是對(duì)信托基金擁有有限權(quán)力的同一方)。這些通常被稱為“資產(chǎn)保護(hù)信托”,通常僅在具有有利信托法的州創(chuàng)建,例如特拉華州、內(nèi)華達(dá)州和北達(dá)科他州。對(duì)于經(jīng)常面臨訴訟的人(例如外科醫(yī)生、建筑師和房地產(chǎn)開發(fā)商)來(lái)說(shuō),這些保護(hù)非常有意義。
除了上述優(yōu)勢(shì)之外,不可撤銷信托還具有隔離婚變風(fēng)險(xiǎn)功能。
信托架構(gòu)
1、創(chuàng)建人或授予人:創(chuàng)建信托文件并將財(cái)產(chǎn)或資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給信托的人。
2、受托人:遵循信托指令,投資信托資金,將信托財(cái)產(chǎn)用于受益人需要,并支付信托管理費(fèi)用的一方。
3、受益人:坐下來(lái)享受信托資產(chǎn)和/或收入收益的人。
不可撤銷信托相對(duì)的是可撤銷信托,可撤銷信托可隨時(shí)更改和撤銷該信托,盡管可撤銷信托提供更多自由,但可撤銷信托僅提供有限的債權(quán)人保護(hù)、最低限度的遺產(chǎn)稅節(jié)省,并且您可能沒(méi)有資格獲得任何政府計(jì)劃福利,因?yàn)榭沙蜂N信托中持有的資產(chǎn)計(jì)入醫(yī)療補(bǔ)助和其他計(jì)劃的資源限制。