離岸公司的作用
在經(jīng)濟(jì)全球化中，企業(yè)出海，搭建海外架構(gòu)拓展全球業(yè)務(wù)已是常事，在優(yōu)化全球業(yè)務(wù)架構(gòu)中離岸公司對(duì)企業(yè)來說充當(dāng)了什么樣的角色呢？
離岸公司的作用
首先，了解下離岸公司的屬性。
離岸公司是依據(jù)離岸地法律在離岸地注冊(cè)成立的公司，主要為了稅務(wù)籌劃等目的而設(shè)立，并且通常注冊(cè)在“避稅天堂”地區(qū)，如香港、BVI、開曼群島和薩摩亞等。
離岸公司的注冊(cè)目的主要是為了實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃、境外上市融資和投資工具等目標(biāo)，而境外公司則更便于直接在當(dāng)?shù)貜氖鹿蓹?quán)管理和貿(mào)易投資活動(dòng)。
在選擇適合的離岸公司時(shí)，需要考慮不同的因素。對(duì)于稅收政策的考慮是選擇離岸公司的主要因素，例如，香港作為國際金融中心，享受寬松的稅收制度和外匯管制，對(duì)于發(fā)展跨國業(yè)務(wù)和打造國際化的企業(yè)形象具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。開曼群島公司則適用于股權(quán)搭建和融資上市，該地區(qū)的金融行業(yè)發(fā)達(dá)，并在國際上享有較高的信譽(yù)度。英屬維爾京群島公司是世界上最著名的離岸管轄區(qū)之一，離岸金融中心，當(dāng)?shù)氐臓I業(yè)完全免稅，可以在任何國家選擇任何貨幣進(jìn)行商業(yè)貿(mào)易。
離岸公司的選擇需要考慮多個(gè)因素，包括概念、成立依據(jù)、運(yùn)營范圍、注冊(cè)地分布特征、注冊(cè)目的和考慮因素等。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和需求，可以選擇適合的離岸公司，以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)優(yōu)惠、資本靈活運(yùn)作和國際化經(jīng)營的目標(biāo)。
VIE架構(gòu)主體構(gòu)成
境內(nèi)企業(yè)若要實(shí)現(xiàn)境外上市，多數(shù)采用VIE架構(gòu)的模式，而VIE架構(gòu)的各層主體中則有離岸公司的身影。
1、VIE第一層架構(gòu)：設(shè)立BVI公司
第一層是創(chuàng)始人持股主體，出于費(fèi)用及便捷性考慮，往往選擇在英屬維爾京群島（BVI）設(shè)立商業(yè)公司。
2、VIE第二層架構(gòu)：設(shè)立開曼公司
第二層就是未來的融資主體，通常都是選擇在開曼群島。
3、VIE第三層架構(gòu)：設(shè)立香港公司
第三層是設(shè)立香港公司，一方面是考慮到在滿足一些條件和情況下內(nèi)地與香港之間存在稅收優(yōu)惠，再一方面未來在境內(nèi)設(shè)立外商獨(dú)資企業(yè)時(shí)需要進(jìn)行境外股東的公證、認(rèn)證，對(duì)于香港公司，這類文件的取得已較為成熟，實(shí)踐中較為快捷便利，內(nèi)地方面認(rèn)可度也高。
4、VIE第四層架構(gòu)：設(shè)立大陸外商獨(dú)資企業(yè)（WFOE）
第四層，設(shè)立境外與境內(nèi)直接連接需要設(shè)立外商獨(dú)資企業(yè)（即WFOE），由香港公司100%持股，WFOE是境外融資資金向境內(nèi)轉(zhuǎn)移的第一站。
整個(gè)VIE架構(gòu)，開曼公司通過直接持股的方式100%控股香港公司，香港公司通過直接持股的方式100%控股WFOE，而WFOE則是通過一攬子控制協(xié)議來控制VIE公司，并實(shí)現(xiàn)VIE公司財(cái)務(wù)并表。
搭建VIE架構(gòu)上市的優(yōu)勢(shì)
1、稅收優(yōu)勢(shì)
VIE能成功規(guī)避現(xiàn)行的不可自由兌換的外匯管制制度。在開曼/BVI設(shè)立公司，可享受巨額免稅以及低成本的股份轉(zhuǎn)讓，也可同時(shí)在香港及其他國家地區(qū)申請(qǐng)掛牌上市；
2、規(guī)避了限制外資的領(lǐng)域
中國法律對(duì)部分領(lǐng)域是禁止或限制外資進(jìn)入的，如互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)、旅游、網(wǎng)絡(luò)出版、教育、娛樂等。
3、有效規(guī)避政府管制和糾紛
通過在海外設(shè)立殼公司，用國內(nèi)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行反向包裝，最終使其整體資產(chǎn)打包在海外上市，既有效避免了國內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)外資進(jìn)入的監(jiān)管，也使國內(nèi)企業(yè)在美國資本市場成功融資。
4、簡化上市程序
避免了繁瑣冗長的境內(nèi)企業(yè)境外上市的審批程序；即便千辛萬苦通過了如商務(wù)部、外管局等多個(gè)部門的審批，成功在境外上市，萬一業(yè)務(wù)擴(kuò)張要增發(fā)股份發(fā)行債券，還得要再報(bào)批。
5、方便融資
中國大陸有外匯管制政策，如果在海外有架構(gòu)，就更容易獲得海外資本。
哪些人需要搭建離岸架構(gòu)
針對(duì)需求，需要搭建離岸架構(gòu)的可大致分為兩類：
第一類是有一定的海外投資經(jīng)驗(yàn)，甚至做過海外貿(mào)易，為了能夠讓自己的企業(yè)未來有更為廣闊的發(fā)展途徑，也為了可以更加合法、隱蔽、便利的獲取海外融資，所以會(huì)找專業(yè)的律師團(tuán)隊(duì)幫助定制設(shè)立整套的離岸股權(quán)架構(gòu)，來打通境內(nèi)外貿(mào)易融資的渠道。
第二類也是更為普遍的高凈值或超高凈值客戶，他們?cè)趪鴥?nèi)已經(jīng)擁有了較為穩(wěn)定的企業(yè)收入，并積攢了大量的資本，從各種渠道獲悉了一些離岸架構(gòu)的優(yōu)勢(shì)，便也開始尋求設(shè)立離岸架構(gòu)的渠道和途徑，也可謂未雨綢繆，一般都是設(shè)立好以后先正常維系，待有需要的一天可以參與境外上市或者獲取一定的稅籌途徑，其實(shí)本質(zhì)上更多的是為了以較低的成本給企業(yè)留存一條合法的融資渠道。
