37號文登記介紹
在國內(nèi)企業(yè)進(jìn)軍海外市場的大背景下，37號文登記為中國企業(yè)走出國門開啟了合規(guī)通道。
37號文登記介紹
“37號文”是指國家外匯管理局于2014年7月4日發(fā)布的《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2014]37號）。其中，
第三條規(guī)定：“境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資前，應(yīng)向外匯局申請辦理境外投資外匯登記手續(xù)”；
第七條規(guī)定：“特殊目的公司完成境外融資后，融資資金如調(diào)回境內(nèi)使用的，應(yīng)遵守中國外商投資和外債管理等相關(guān)規(guī)定。返程投資設(shè)立的外商投資企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)行外商直接投資外匯管理規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記手續(xù)，并應(yīng)如實(shí)披露股東的實(shí)際控制人等有關(guān)信息”。
故“37號文登記”實(shí)際上就是境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資，應(yīng)向外匯局申請辦理的外匯登記手續(xù)。
37號文登記的作用
1、中國人在境外持股的合規(guī)性
根據(jù)外匯管理規(guī)定，中國自然人原則上不得在海外投資，在現(xiàn)有的外匯管理體系下，“37號文” 登記是中國境內(nèi)自然人臺法、規(guī)范地持有境外公司股份的唯一方式
2、返程投資合規(guī)性
中國個(gè)人或企業(yè)在境外投資后，回到中國境內(nèi)投資外商投資企業(yè)，根據(jù)外匯管理局的規(guī)定，這種外商投資企業(yè)將被認(rèn)定為具有持殊性質(zhì)的外商投資企業(yè)，即返程投資企業(yè)。
對于這種境外架構(gòu)中的中國自然人需要完成相應(yīng)的境外投資合規(guī)程序，即”37號文”文件登記，才能順利完成外商投資企業(yè)外匯登記中的返程投資企業(yè)標(biāo)志
3、境外投資資金調(diào)回通道
如果中國境內(nèi)居民在境外投資產(chǎn)生資本項(xiàng)下的收益,無論是分紅還是交易變現(xiàn)，如果未來資金調(diào)回時(shí)想將收益帶回境內(nèi)，還需要提供已完成的"37號文”登記文件進(jìn)行外匯申報(bào)。
哪些人需要辦理37號文登記？
根據(jù)37號文的規(guī)定，以下人士通過特殊目的公司進(jìn)行境外投融資并返程投資，必須辦理37號文登記。
1、具有中國籍且不具有任何境外身份(包括境外永久居民身份和其他國籍者)的境內(nèi)個(gè)人，主要包括3類人士：
①中國企業(yè)創(chuàng)始人。
②中國企業(yè)的其他中國籍自然人股東。
③中國企業(yè)上市前的ESOP激勵已行權(quán)員工。
2、 特定境外個(gè)人、具有雙重身份的境內(nèi)個(gè)人，以境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益向境外特殊目的公司出資。
①具有中國籍且不具有任何境外身份(包括境外永久居民身份和其他國籍者)的境內(nèi)公民又稱境內(nèi)個(gè)人。
②特定境外個(gè)人——即無中國境內(nèi)合法身份證件但因經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個(gè)人。
如其以境外資產(chǎn)或權(quán)益向境外特殊目的公司出資，不需要辦理37號文登記；反之，如其以境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益進(jìn)行出資，仍應(yīng)當(dāng)辦理37號文登記；
③具有雙重身份的境內(nèi)個(gè)人一視同上述特定境外個(gè)人管理
這里所說的雙重身份，主要是指同時(shí)擁有境內(nèi)合法身份證件和境外(含港澳臺)合法身份證件的個(gè)人，通常理解為境外永久居留權(quán)利。
簡而言之，如果只有中國護(hù)照，需要辦理37號文登記。如果有中國護(hù)照及其他國家護(hù)照，由于中國不支持雙重護(hù)照中國護(hù)照無效，不需要辦理37號文。
37號文登記流程
1、首先申請人需要獲得境內(nèi)權(quán)益
根據(jù)目前監(jiān)管要求，37號文登記主要適用于境內(nèi)自然人以境內(nèi)權(quán)益出資，在境外設(shè)立特殊目的公司進(jìn)行投融資的情況，境內(nèi)權(quán)益通常指自然人直接或間接持有的中國境內(nèi)企業(yè)的股份（認(rèn)定以工商登記為準(zhǔn)）。
2、設(shè)立境外層特殊目的公司（簡稱SPV公司）
37號文是對境內(nèi)居民境外投資特殊目的公司的登記，根據(jù)外管要求，需要登記申請人在境外直接控制的層公司信息。
所以在提請37號文正式登記之前，必須完成境外層SPV公司的設(shè)立，作為申請人的個(gè)人控股公司（通常是BVI公司）。
3、辦理中國籍自然人股東的外管37號文登記手續(xù)
辦理37號文登記的主要程序?yàn)樯暾埲讼葴?zhǔn)備好規(guī)定的申請材料，去相應(yīng)銀行提交并根據(jù)銀行工作人員的反饋對材料進(jìn)行修改，直到等待銀行審核通過，法定的辦理期限為10個(gè)工作日，審批通過后，銀行會下發(fā)《業(yè)務(wù)登記憑證》和《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》。
總之，在目前監(jiān)管形勢下，需要在完成37號文登記之后，才能完成境外融資及返程投資的動作，并且此時(shí)間節(jié)點(diǎn)不可提前，否則可能會被認(rèn)定為補(bǔ)登記，面臨處罰風(fēng)險(xiǎn)。基于此，為妥善處理歷史遺留問題，建議咨詢具有豐富實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士，以取得合規(guī)且適當(dāng)?shù)慕鉀Q方案。
