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名詞解釋，歐洲增值稅VAT清關(guān)常見(jiàn)名詞的含義，VAT和EORI、C79和C88的含義及區(qū)別

對(duì)于歐洲賣家來(lái)說(shuō)增值稅VAT是非常重要的，很多電商平臺(tái)都要求賣家長(zhǎng)傳VAT號(hào)碼，而在清關(guān)過(guò)程中也需要用到VAT號(hào)碼。每個(gè)國(guó)家的VAT稅率、申報(bào)方式和次數(shù)都不一樣，所以跨境電商賣家在歐洲倉(cāng)儲(chǔ)貨物或者進(jìn)出口貨物的時(shí)候一定要了解清楚VAT號(hào)碼的使用，以及清關(guān)中用到的EORI號(hào)碼、C78和C88分別指的是什么。

注冊(cè)VAT的重要性

進(jìn)口/銷售VAT計(jì)算公式

EORI號(hào)、VAT、TAX號(hào)碼的區(qū)別

C79和C88文件的區(qū)別

注冊(cè)VAT的重要性

對(duì)于歐洲賣家來(lái)說(shuō)增值稅VAT是非常重要的，很多電商平臺(tái)都要求賣家長(zhǎng)傳VAT號(hào)碼，而在清關(guān)過(guò)程中也需要用到VAT號(hào)碼。每個(gè)國(guó)家的VAT稅率、申報(bào)方式和次數(shù)都不一樣，所以跨境電商賣家在歐洲倉(cāng)儲(chǔ)貨物或者進(jìn)出口貨物的時(shí)候一定要了解清楚VAT號(hào)碼的使用，以及清關(guān)中用到的EORI號(hào)碼、C78和C88分別指的是什么。

注冊(cè)VAT的重要性

新手賣家可能會(huì)疑惑，跨境電商賣家為什么一定要注冊(cè)VAT號(hào)碼呢？在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中VAT發(fā)揮了非常重要的作用，VAT的重要性主要體現(xiàn)在這幾個(gè)方面：

1、VAT稅號(hào)是商業(yè)活動(dòng)最直接的公司代碼，用于企業(yè)的社會(huì)信用綁定，企業(yè)的納稅關(guān)聯(lián)記錄。

2、VAT稅號(hào)是用于進(jìn)出口業(yè)務(wù)以及銷售業(yè)務(wù)的唯一指定號(hào)。

3、VAT稅號(hào)也是申報(bào)公司申報(bào)稅收以及相關(guān)聯(lián)的退稅唯一指定號(hào)。

4、VAT稅號(hào)也是第三方可以直接查詢征信的唯一稅號(hào)。

5、VAT稅號(hào)是僅有的指定號(hào)進(jìn)行納稅的社會(huì)代碼。

盡管VAT很重要，但是賣家不想注冊(cè)會(huì)怎么樣呢？不注冊(cè)VAT會(huì)給賣家?guī)?lái)什么不好的后果嗎？不良后果當(dāng)然會(huì)有，最明顯的方面體現(xiàn)在：

1、貨物出口時(shí)若沒(méi)有使用自己的VAT稅號(hào)，則無(wú)法享受進(jìn)口增值稅退稅。

2、若被查出借用他人VAT或VAT稅號(hào)無(wú)效的情況，貨物可能被扣無(wú)法清關(guān)。

3、如果你不能提供有效的VAT發(fā)票給你的海外客戶，客戶有可能會(huì)取消交易。

4、英國(guó)稅局正在通過(guò)多方面渠道嚴(yán)查中國(guó)賣家的VAT號(hào)，亞馬遜、ebay等平臺(tái)也在逐步要求賣家提交VAT號(hào)，沒(méi)有VAT稅號(hào)難以保證平臺(tái)店鋪的正常銷售。

可以說(shuō)，沒(méi)有VAT號(hào)碼，跨境電商賣家都沒(méi)辦法正常開(kāi)展商業(yè)活動(dòng)。

進(jìn)口/銷售VAT計(jì)算公式

VAT注冊(cè)后，每個(gè)賣家都有申報(bào)VAT的責(zé)任，那么VAT具體進(jìn)口、銷售VAT的公式是怎么計(jì)算的呢？

1、計(jì)算公式1

進(jìn)口關(guān)稅（IMPORT DUTY）=申報(bào)貨值 X商品稅率（不同商品，稅率不同）

進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi) +進(jìn)口關(guān)稅）*VAT費(fèi)率（20%）

2、計(jì)算公式2

銷售增值稅（SALES VAT）=最終銷售價(jià)格/ 6

最終銷售價(jià)格：是指賣家將商品成本、推廣費(fèi)用、關(guān)稅、增值稅、利潤(rùn)等所有費(fèi)用加進(jìn)去后的最終價(jià)格。

3、計(jì)算公式3

實(shí)際繳納VAT（增值稅）=銷售增值稅（SALES VAT）-進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）

EORI號(hào)、VAT、TAX號(hào)碼的區(qū)別

1、EORI號(hào)碼

該號(hào)碼是歐盟國(guó)家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的企業(yè)必備的一個(gè)登記號(hào)。只要在企業(yè)所屬國(guó)海關(guān)登記獲得該號(hào)碼，在全歐盟通用。

EORI號(hào)不僅影響到賣家是否合法清關(guān)，而且影響到能否進(jìn)行退稅。賣家在用自己VAT合法經(jīng)營(yíng)的前提下，如果想在跨境經(jīng)營(yíng)中得到退稅，必須要用自己的EORI清關(guān)。一般而言，如果賣家沒(méi)有自己的VAT與EORI號(hào)，為了方便，是可以同時(shí)申請(qǐng)的，如果是通過(guò)代理申請(qǐng)的話,等到需要啟動(dòng)的時(shí)候，可以要求代理向稅局申請(qǐng)激活，再進(jìn)行使用。

EORI號(hào)碼用于歐洲海關(guān)進(jìn)行貨物登記，產(chǎn)生C79稅務(wù)退稅單。C79單上面的進(jìn)口VAT金額可以用在季度報(bào)稅時(shí)與銷售稅進(jìn)行抵扣。

2、VAT增值稅號(hào)碼

這個(gè)號(hào)碼被稱為“增值稅”。這是一種消費(fèi)稅，這個(gè)商品的價(jià)值有關(guān)，也和商品的銷售額有關(guān)，具體就不再陳述。

3、TAX稅號(hào)

在德國(guó)，巴西，意大利等國(guó)家，海關(guān)可能會(huì)要求提供稅號(hào)。我們的一些國(guó)際運(yùn)輸代理商通常在發(fā)貨前要求提供稅號(hào)。建議德國(guó)和巴西的客戶在下訂單前申請(qǐng)稅號(hào)。

C79和C88文件的區(qū)別

C88跟C79雖然是兩份不同的文件，但是兩者是有關(guān)聯(lián)的，賣家通過(guò)核對(duì)C88文件跟C79文件的數(shù)據(jù)，檢查是否申報(bào)錯(cuò)誤或是VAT稅號(hào)是否被人盜用濫用。如果兩者數(shù)據(jù)一致，表示申報(bào)的數(shù)據(jù)沒(méi)有問(wèn)題。

1、C88文件就是海關(guān)進(jìn)口單據(jù)，來(lái)源清關(guān)公司，是清關(guān)公司提供的資料。

2、C79文件就是稅務(wù)申報(bào)性文件，有可能來(lái)源于你的稅務(wù)代理。C79是進(jìn)口VAT繳納詳情單，一般是由海關(guān)郵寄的。

3、歐洲VAT退稅/抵稅的計(jì)算和征收，與C79文件息息相關(guān)。當(dāng)貨物在海關(guān)進(jìn)口后便會(huì)產(chǎn)生C79。C79是該月份Import VAT的總表，其記錄的金額是上面提到的當(dāng)月的進(jìn)口增值稅IMPORT VAT總和。

4、通常當(dāng)月的C79會(huì)在下個(gè)月的下旬收到（如8月份的C79會(huì)在9月20號(hào)左右收到）。所以等到20號(hào)以后才補(bǔ)充記錄資料去申報(bào)，時(shí)間上是趕不及的。因此9月份開(kāi)始的申報(bào)通常只會(huì)有5，6，7月份的C79。

5、每個(gè)月份的C79如果沒(méi)有被Claim, 就是還沒(méi)有用過(guò)來(lái)抵扣的話，下個(gè)月份還是可以用來(lái)抵扣的。但是絕不可以重復(fù)使用。

6、計(jì)算申報(bào)（應(yīng)繳納的）稅費(fèi) = 銷售增值稅–進(jìn)口增值稅。銷售增值稅的計(jì)算是按當(dāng)季度的銷售總額來(lái)計(jì)算的。如上所述，申報(bào)（應(yīng)繳）稅費(fèi) =銷售總額/6）-C79。

要注意的是，如果增值稅VAT不合規(guī)的話，是很容易引來(lái)當(dāng)?shù)囟惥终{(diào)查的，如果調(diào)查到賣家的不合規(guī)操作，輕則罰款、繳納滯納金，嚴(yán)重的店鋪會(huì)被關(guān)停。還有一點(diǎn)就是，當(dāng)符合注冊(cè)VAT的條件之后，一定要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)遞交注冊(cè)申請(qǐng)，否則也會(huì)產(chǎn)生滯納金。

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